Налог самозанятого: сколько платить, лимит дохода и как заплатить через «Мой налог»

Обновлено 24 октября 2026

Ставки, лимит и сроки проверены по закону № 422-ФЗ и сайту ФНС: 17.09.2026.

Самозанятый платит один налог - налог на профессиональный доход: 4% с услуг человеку и 6% с услуг компании или ИП. Сумму считает налоговая по твоим чекам и присылает в «Мой налог» не позднее 12-го числа, а заплатить её нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Работать в режиме можно, пока доход с 1 января не перевалил за 2,4 млн рублей, а часть первых платежей гасит бонус 10 000 рублей.

Какой налог платят самозанятые и сколько процентов?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход, коротко НПД. Сколько процентов, зависит от того, кому оказана услуга: 4% - если человеку, 6% - если компании, то есть юридическому лицу, или ИП для своего дела. Выбирать ставку не нужно: в чеке указываешь покупателя, и «Мой налог» применяет процент сам. Других процентов и надбавок нет.

По закону это специальный налоговый режим, отдельная система налогообложения во всех регионах России, и ставки в ней одни для ИП и для гражданина без бизнеса, обычного физического лица. Этим самозанятость и отличается от ИП: ИП - статус предпринимателя, а НПД - режим, на который предприниматель тоже может перейти. В этом и суть налога для самозанятых: процент берут с поступления, а не с прибыли и не с зарплаты.

Ставки - статья 10 закона № 422-ФЗ, на сентябрь 2026 года. Процент привязан к получателю услуги, а не к тому, чей счёт отправил перевод: продал человеку или отвёз пассажира - 4%, даже когда деньги собрал маркетплейс или сервис заказа такси. Поэтому таксист, курьер и продавец на площадке считают процент по своему заказчику, а не по тому, от кого пришли деньги. Если ИП заказал ремонт своей квартиры, услуга оказана человеку, а не его делу, - 4%.

Что ещё платит самозанятый, кроме налога?

Обязательный платёж у самозанятого один - налог с поступлений. Больше самозанятые платить ничего не должны: НДФЛ с этих денег не берут, декларацию не сдают, фиксированных взносов нет даже у ИП на этом режиме. Месяц без дохода стоит ноль рублей, взносы на пенсию - по желанию.

Какие ещё налоги оплачивает самозанятый: на квартиру, машину и землю он платит, как все, и бонус 10 000 рублей на них не тратится (ФНС). Стаж сам не идёт: его дают только добровольные взносы на пенсию. Работе по найму режим не мешает, если заказчик не работодатель.

Расчёт налога самозанятого на примере: месяц и год

Поступления от людей умножают на 4%, от компаний - на 6% и вычитают то, что гасит бонус. Рассчитать налог самозанятого можно в уме: налоговая считает сама, но прикинуть, сколько самозанятые платят в месяц и в год, полезно заранее. Пример - репетитор, впервые вставший на учёт: 45 000 рублей в месяц от учеников и 30 000 от онлайн-школы.

Модель: доход ровный, возвратов нет, бонус целый и списывается по 1% от поступлений от людей и по 2% от компаний (статья 12 закона). Для сравнения: НДФЛ 13% с той же суммы - 117 000 рублей (статья 224 НК РФ).

Курьеру на дополнительном доходе, который развозит заказы по договору со службой доставки, проще: услугу он оказывает компании, значит всё по 6%, с бонусом по 4% - с 50 000 рублей это 3 000 или 2 000 рублей.

Что считается доходом самозанятого, а что нет?

Налог берут с денег за товары, работы, услуги и сдачу квартиры, а учёт доходов - это чеки в «Мой налог» (ФНС). Датой дохода считается день, когда пришли деньги, а не день подписания акта (статья 7 закона).

Не облагается этим налогом (часть 2 статьи 6):

• зарплата по трудовому договору;
• продажа личных вещей, квартиры, машины;
• оплата от работодателя или от бывшего, пока с увольнения не прошло двух лет;
• аренда нежилого помещения;
• оплата вещами вместо денег.

Расходы налог не уменьшают: половина выручки ушла на материалы или комиссию площадки - процент всё равно берут со всей суммы (часть 1 статьи 8).

Почему одна и та же работа в разных статусах оставляет человеку разные суммы и как откладывать с неровного дохода, объясняет книга «Капитал вместо зарплаты».

Посмотреть книгу →

Какой лимит дохода у самозанятого в 2026 году?

Максимальный доход - 2,4 млн рублей за календарный год. Столько могут зарабатывать самозанятые в год: доходы в режиме складываются нарастающим итогом с 1 января, и с нового года счёт начинается заново. Месячного потолка нет: можно получить 500 000 рублей за месяц и ничего в следующий. Зарплата и продажа личных вещей в лимит не входят.

Какая сумма в год уже набралась, видно в «Мой налог». В среднем это 200 000 рублей в месяц, но проверяют лимит по году (пункт 8 части 2 статьи 4). До какой суммы действует режим, не менялось с 2019 года, и до конца 2028 года снижать её закон запрещает (часть 3 статьи 1).

Есть ли минимальный доход у самозанятого?

Нет. Какой доход должен быть у самозанятого, закон не устанавливает: нижней границы и обязательных платежей нет. Не было поступлений - налог не начисляется, а статус сохраняется (ФНС).

Превысил лимит 2,4 млн: что делать

Право на режим теряется в день поступления, которое перевело доход года за 2,4 млн рублей, а всё, что пришло раньше, облагается по-прежнему (часть 19 статьи 5).

1. Платёж, который перевалил за лимит, уходит под другой налог целиком - чек на часть суммы не сформировать (ФНС).
2. Сняться с учёта в «Мой налог», иначе снимет налоговая (части 12 и 15 статьи 5).
3. Выбрать режим за 20 календарных дней. ИП сообщает налоговой, что выбрал - упрощёнку, ЕСХН, патент или АУСН, - и применяет его с даты снятия с учёта, а человек без ИП может за 20 дней с даты утраты права зарегистрироваться предпринимателем (часть 6 статьи 15). Иначе ИП окажется на общем режиме, а человек без ИП заплатит НДФЛ.
4. Предупредить заказчиков-компании: с даты утраты права компания становится налоговым агентом - удерживает с выплат НДФЛ и начисляет страховые взносы, и перезаключать договор для этого не нужно (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Декларацию по такому платежу сам не подаёшь - налог с него удержит и перечислит компания, поэтому на руки придёт меньше, чем договаривались.
5. Вернуться в режим можно не раньше 1 января следующего года и без долгов (пункт 8 части 2 статьи 4 и часть 11 статьи 5, consultant.ru).

Пример: к 1 декабря набралось 2 320 000 рублей, 10 декабря компания платит 120 000 - итого 2 440 000. Вместо 7 200 рублей налога по ставке 6% компания удержит с этих 120 000 рублей НДФЛ - 15 600 рублей по ставке 13% (ставка выше, если облагаемый НДФЛ доход за год уже перевалил за 2,4 млн рублей) и вдобавок начислит страховые взносы. Решать, куда переходить, удобнее до такого платежа.

Какой налоговый вычет положен самозанятому?

Самозанятому положен свой вычет - бонус 10 000 рублей. Его дают один раз, и он снижает ставку: 4% становится 3%, 6% - 4%, пока бонус не кончится. Налоговая списывает его сама с каждого чека. НДФЛ с этих денег не платят, поэтому вычетов по нему нет.

Правила бонуса (статья 12 закона, ФНС):

• дают один раз, срок не ограничен;
• снялся с учёта и вернулся - остаток восстанавливается;
• вывести на карту или заплатить им другой налог нельзя;
• остаток виден на главной странице или в профиле «Мой налог».

С 10 000 рублей от людей бонус уменьшается на 100 рублей (пример ФНС). Хватит его на 10 000 ÷ (поступления от людей × 1% + от компаний × 2%) месяцев, у репетитора выше - на 9,5. Если платят только люди, бонус кончается на первом миллионе рублей, если только компании - на 500 000.

Кто не знает, что бонус кончается, в десятом месяце увидит налог 3 050 рублей вместо 2 550, а с одиннадцатого - 3 600, и решит, что налоговая ошиблась.

Как и когда платить налог самозанятому?

Налог за месяц платят до 28-го включительно в месяце, который идёт за ним, а сумму налоговая присылает в «Мой налог» не позднее 12-го. До какого числа платить налог самозанятому, если 28-е выпало на выходной: срок переносится на первый рабочий день. Налог меньше 100 рублей не выставляют - он переходит в следующий месяц.

Пришёл налог - оплатить его можно в «Мой налог» картой без комиссии, в приложении банка по QR-коду, через Госуслуги или автоплатежом, и тогда налог списывают без твоего участия (ФНС). Реквизиты и назначение платежа приходят вместе с суммой (часть 2 статьи 11). Приложение «Мой налог» бесплатное, скачать его можно по ссылкам на странице npd.nalog.ru/app; сайт налоговой для самозанятых - npd.nalog.ru, веб-кабинет - lknpd.nalog.ru.

Первый налоговый период отсчитывают от даты постановки на учёт, то есть от дня, когда оформил статус. Прошёл регистрацию самозанятого 15 октября - первый период идёт по 30 ноября, уведомление придёт не позднее 12 декабря, оплата - не позднее 28 декабря.

Налог приходит через месяц после денег, но 4-6% каждого поступления уже не твои. Для дохода без графика у меня правило - 10% в день поступления уходят в накопления, и налог удобно отложить тем же движением.

Что будет, если не заплатить налог до 28-го?

Долг не исчезнет, а будет расти (часть 6 статьи 11 закона, статья 75 НК РФ):

1. за каждый календарный день просрочки начисляются пени, их размер привязан к ключевой ставке;
2. в «Мой налог» приходит требование, а если его не исполнить - решение о взыскании, в том числе со счетов;
3. с долгом после снятия с учёта в режим не вернуться (часть 11 статьи 5).

Заплатил в срок, а пени висят? Датой уплаты считается день поручения банку, платёж идёт до 10 рабочих дней, потом пени обнулятся (ФНС).

Когда самозанятому формировать чек и что будет без него?

Налог начисляется только по чекам: чек и есть учёт дохода. При расчёте наличными или электронными средствами платежа чек формируют в момент расчёта, при других безналичных расчётах - не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётом. Не сформировал чек вовремя - штраф 20% от суммы, повторно в течение полугода - вся сумма.

Поздний срок, по разъяснению ФНС, касается прежде всего переводов на расчётный счёт и денег через агентов. Сделать или «сформировать» налог самому и отдельно подать доход не нужно.

• Деньги приходят на любую свою дебетовую карту или наличными; «Мой налог» не кошелёк, выводить из него нечего (ФНС).
• Забыл чек - сформируй его задним числом: налог войдёт в следующее начисление, но штраф остаётся (статья 129.13 НК РФ).
• Вернул деньги - чек аннулируют, и налог уменьшится без отдельного уведомления.

Пример: чек на 15 000 рублей не сформирован - штраф 3 000 рублей, повторно в течение полугода - 15 000.

Что изменилось в налоге самозанятых к 2026 году?

В главном - ничего: налог самозанятого в 2026 году - те же 4% и 6%, лимит 2,4 млн и бонус 10 000 рублей, что в 2019 году, и до 31 декабря 2028 года повышать ставки и снижать лимит закон запрещает. Менялись срок уплаты, взыскание долгов и запреты.

Продлят ли режим после 2028 года, закон не говорит.

Сверено 17.09.2026: закон № 422-ФЗ с изменениями и Налоговый кодекс (consultant.ru), разъяснения ФНС (npd.nalog.ru, nalog.gov.ru), письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Расчёты модельные. Материал не заменяет налоговую консультацию: свой случай сверь с бухгалтером.

Частые вопросы

Источники

• Закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, ст. 10 - ставки 4 и 6%
• Закон № 422-ФЗ, ст. 4 - кто не вправе применять режим и лимит дохода 2,4 млн ₽
• Закон № 422-ФЗ, ст. 11 - уведомление до 12-го и уплата до 28-го числа
• Закон № 422-ФЗ, ст. 12 - налоговый вычет 10 000 ₽
• ФНС: налог на профессиональный доход - условия режима
• ФНС: вопросы и ответы о налоге на профессиональный доход

В годовом плане первой строкой пишут доход после налогов. Как распорядиться остальным - в разделе о деньгах.

«Капитал вместо зарплаты» - о том, как из неровного дохода собрать план на год и капитал на месяцы без заказов.

Посмотреть книгу →

Налог считает налоговая. Помнить про 28-е - твоя работа.

- Абрам

Абрам Голдштейн пишет о деньгах - система, цифры и здравый смысл вместо мотивации. Его книги: «Капитал вместо зарплаты» и «Ребёнок и деньги». Кто такой Абрам →