ИИС-3 простыми словами: условия, вычеты и кому выгоден

Обновлено 24 октября 2026

ИИС-3 простыми словами - это брокерский счёт с двумя налоговыми льготами: государство возвращает часть НДФЛ с денег, которые ты на него вносишь, и не берёт налог с прибыли, если счёт прожил минимальный срок. Цена льготы - время: счёт, открытый в 2026 году, держат не меньше пяти лет, открытый в 2027-м - шесть, а забрать деньги раньше без потерь можно только на дорогостоящее лечение. Поэтому ИИС-3 открывают после подушки, а не вместо неё.

Правила сверены 24.09.2026: Налоговый кодекс и закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в редакции от 04.08.2026, переходные нормы законов № 58-ФЗ и № 600-ФЗ, разъяснения ФНС, Банка России и Минфина.

Что такое ИИС-3 простыми словами?

ИИС-3 - индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа, его ещё называют новым ИИС или ИИС нового типа. По закону это отдельный счёт у брокера или управляющего, где учитывают твои деньги, бумаги и драгоценные металлы. От обычного брокерского счёта его отличают две налоговые льготы и одно условие - не забирать деньги весь минимальный срок.

Схема из трёх звеньев:

1. Счёт. Его ведёт брокер, доверительный управляющий или управляющая компания паевых фондов с лицензией Банка России, а бумаги иностранных эмитентов на нём с 2024 года под запретом.
2. Две льготы. Возврат НДФЛ с денег, внесённых за год, и освобождение от налога прибыли по операциям на счёте.
3. Условие. Не забирать деньги минимальный срок - от пяти до десяти лет в зависимости от года договора.

С 1 января 2024 года других ИИС не открывают, поэтому «открыть ИИС» сегодня значит открыть ИИС-3. Экзотикой такие счета давно не считаются: по данным Минфина (сообщение от 02.03.2026), на январь 2026 года в России было 6,4 млн ИИС всех типов с активами 915,3 млрд ₽, из них 434 млрд ₽ - на ИИС-3.

Как работает ИИС-3: две льготы и одно условие

ИИС-3 работает как брокерский счёт с уговором. Ты вносишь деньги и покупаешь бумаги, государство возвращает налог со взносов и не берёт НДФЛ с прибыли, а ты не забираешь деньги весь минимальный срок. Нарушил уговор - полученные льготы возвращаешь, да ещё с пенями. Условия на сентябрь 2026 года по статье 219.2 Налогового кодекса:

• Вычет на взносы. В расчёт берут до 400 000 ₽ за год и возвращают с них НДФЛ по твоей ставке: при 13% это до 52 000 ₽, но не больше уплаченного налога. Эти 400 000 ₽ - общий лимит на ИИС-3, программу долгосрочных сбережений, НПФ и долгое страхование жизни. Поднять его до 500 000 ₽ можно взносами по договорам в пользу детей, но только в НПФ, в программу сбережений и на страховку: самого ИИС в перечне ФНС нет.
• Вычет на доход. Прибыль по операциям на счёте при закрытии после срока освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽ по всем ИИС, закрытым за один год.
• Минимальный срок. Считается от даты договора и зависит от года, когда договор подписан.

Налог с прибыли на ИИС-3 не считают каждый год: брокер рассчитывает его, только когда договор прекращается или доход выплачивают не на этот счёт (статья 214.9 НК РФ). Вносить можно сколько угодно - лимит 1 млн ₽ в год остался у старых счетов, - но только деньгами: перевести на ИИС бумаги с обычного брокерского счёта закон не разрешает (статья 10.2-1 закона № 39-ФЗ).

Чем ИИС-3 отличается от ИИС типа А и типа Б?

Типы счетов ИИС различаются налоговым вычетом. На старых ИИС типа А и типа Б, открытых до конца 2023 года, приходилось выбирать одну льготу: возврат налога со взносов или освобождение прибыли. ИИС-3 даёт обе сразу, но просит больше времени - от пяти лет вместо трёх. Какого типа ИИС открыть, в 2026 году выбирать не приходится: новым бывает только ИИС-3.

По статьям 219.1 и 219.2 НК РФ, статье 10.2-1 закона № 39-ФЗ и разъяснениям Банка России.

«ИИС 1» и «ИИС 2» в поиске - те же тип А и тип Б. Тип старого счёта задавал не договор, а выбор вычета: хоть раз получил возврат со взносов - счёт типа А, и освобождения прибыли по нему уже не будет. Пока открыт старый ИИС, договор на ИИС-3 с тобой не заключат (статья 4 закона № 600-ФЗ).

Какие вычеты даёт ИИС-3 и сколько вернёт государство?

ИИС-3 даёт два вычета сразу, так что гадать, какой выбрать, не нужно. Вычет на взносы каждый год возвращает НДФЛ с внесённых денег - до 52 000 ₽ при ставке 13%, но не больше налога, который ты заплатил. Вычет на доход освобождает от налога прибыль при закрытии счёта после минимального срока. Первый работает только у тех, кто платит НДФЛ, второй - и без официального дохода.

В обиходе оба называют инвестиционным налоговым вычетом, хотя в кодексе это вычеты на долгосрочные сбережения, а инвестиционными называются вычеты старых ИИС.

Вычет на взносы: сколько вернут с твоей зарплаты

Вычет уменьшает налог с зарплаты и других доходов основной налоговой базы, например с аренды. Налог с процентов по вкладам, купонов и дивидендов он не трогает: у инвестиционных доходов своя база (статья 210 НК РФ). Поэтому вернуть можно не больше НДФЛ, удержанного за год с зарплаты и похожих доходов.

Расчёт: весь доход - зарплата, других вычетов нет; ставка НДФЛ по статье 224 НК РФ - 13% до 2,4 млн ₽ годового дохода и 15% с превышения до 5 млн ₽; возврат - разница налога до и после вычета. В третьей строке вычет срезает налог с верхней части дохода, облагаемой по 15%, а на самых высоких ступенях шкалы возврат доходит до 88 000 ₽ - 22% от 400 000 ₽.

Лимит 400 000 ₽ общий для взносов на ИИС-3, по программе долгосрочных сбережений, в НПФ и по страхованию жизни на десять лет и дольше: заплатил 200 000 ₽ по ПДС - под ИИС-3 осталось 200 000 ₽. Если сверх 400 000 ₽ платишь взносы по договорам в пользу детей, совокупный вычет поднимают до 500 000 ₽, а возврат - до 65 000 ₽ при ставке 13% (п. 2 ст. 219.2 НК РФ, закон № 418-ФЗ). Ни возраста ребёнка, ни срока взносов закон при этом не называет. Прибавку ФНС объясняет взносами в НПФ, по программе долгосрочных сбережений и на страхование жизни: ИИС в этом перечне не назван. Деньги засчитывают в году, когда они дошли до ИИС, поэтому перевод 31 декабря рискует попасть в следующий год, а вычет за 2026 год получают в 2027-м.

Вычет по ИИС-3 не отменяет остальные: в том же году можно заявить вычет за квартиру, социальные вычеты за лечение и за учёбу, а работодатель каждый месяц уменьшает налог на стандартный вычет на детей. Лимиты у них свои, потолок общий - НДФЛ, уплаченный за год. Если налога на всё не хватает, имущественный вычет ставят последним: его остаток переходит на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ), а неиспользованная часть вычета по ИИС-3 и социальных на следующий год не переносится.

Возврат можно докладывать на тот же счёт. Пополнения по 10 000 ₽ в месяц за десять лет при доходности 10% годовых вырастают примерно до 2,05 млн ₽, а с возвратами по 15 600 ₽, вложенными по приходу, - до 2,26 млн ₽. Условия: деньги поступают в конце месяца, проценты начисляются помесячно, возврат за год приходит годом позже, налогов и комиссий нет, 10% - учебная ставка, а не прогноз. Механику объясняет сложный процент, свои цифры покажет калькулятор сложного процента.

Вычет на доход: прибыль без налога

Льгота срабатывает при закрытии счёта после минимального срока. Под неё попадают прибыль от продажи бумаг и купоны, пришедшие на ИИС: кодекс относит купоны к доходам по операциям с ценными бумагами (статья 214.1). Лимит 30 млн ₽ считают по всем ИИС, закрытым за календарный год, сверх него налог платят как обычно. Дивиденды льгота не трогает - НДФЛ с них удерживают при выплате, зато их можно выводить на банковский счёт, не закрывая ИИС.

Как получить вычет: через брокера или через налоговую

Вычет на взносы оформляют в налоговой по итогам года, вычет на доход - обычно у брокера при закрытии счёта.

1. Вычет на взносы. Если брокер передал в ФНС сведения о пополнении, в личном кабинете налогоплательщика появится готовое заявление на вычет в упрощённом порядке - по данным, пришедшим до 25 февраля, не позднее 20 марта. Остаётся его подтвердить, а без такого заявления подают декларацию 3-НДФЛ с документами о зачислении денег на ИИС.
2. Вычет на доход. При закрытии после срока пишешь заявление брокеру. Ему нужно подтверждение ФНС, что у тебя не было больше трёх ИИС сразу: брокер запрашивает его сам, или ты берёшь в налоговой справку, её готовят до 30 дней. Иначе вычет даст налоговая по декларации.

Документы, сроки возврата и подача декларации онлайн одинаковы для всех вычетов и разобраны в обзоре налоговых вычетов.

Вычет по ИИС - одна строка в налоговой картине человека на зарплате. В книге «Капитал вместо зарплаты» налоги разобраны целиком: что теряется по дороге от работодателя к карте, какие вычеты законно возвращают деньги и почему инвестиционный счёт открывают после подушки.

Посмотреть книгу →

Сколько нужно держать деньги на ИИС 3?

Держать деньги на ИИС-3 нужно минимальный срок, который зависит от года подписания договора: пять лет для договоров 2024-2026 годов, шесть для 2027-го и так до десяти лет с 2031 года. Считают его от даты договора, а не от первого пополнения. Три года из запроса «ИИС 3 года» - срок старых счетов.

Сроки - пункт 4 статьи 219.2 НК РФ для договоров 2024-2030 годов; для договоров с 2031 года действует общий срок десять лет (подп. 2 п. 2 и подп. 2 п. 3 той же статьи). Отсчёт полными годами от дня открытия - по разъяснению Банка России.

Из таблицы видно, что 2026 год - последний с пятилетним сроком: договор, подписанный в декабре 2026 года, держат пять лет, в январе 2027-го - шесть, а пополнения уже открытого счёта срок не сдвигают. Когда срок истёк, закрывать ИИС не обязательно: его можно пополнять дальше и ежегодно получать вычет на взносы, а льгота на доход подождёт дня закрытия.

Можно ли с ИИС 3 выводить деньги?

С ИИС-3 можно выводить дивиденды и деньги на оплату дорогостоящего лечения - без закрытия счёта и без потери льгот. Любой другой вывод, даже частичный, прекращает договор: до конца минимального срока это означает вернуть полученные вычеты с пенями и заплатить налог с прибыли. Купоны тоже остаются на счёте.

Можно, не теряя льгот:

• дивиденды - на свой банковский счёт, НДФЛ с них удерживают в любом случае;
• деньги на дорогостоящее лечение из перечня Правительства - частично или целиком, но переводом прямо медицинской организации;
• все деньги и бумаги - переводом на новый ИИС у другого брокера: это не вывод, а перенос счёта.

Нельзя без закрытия:

• купоны - на ИИС-3 их зачисляют только на сам счёт, а на старых ИИС их можно было получать на карту, если позволял договор, - отсюда путаница;
• часть денег на время - частичного вывода закон не знает;
• бумаги на обычный брокерский счёт - только вместе с закрытием ИИС.

Вывести деньги с ИИС целиком - значит закрыть договор (статья 10.2-1 закона № 39-ФЗ): подаёшь брокеру заявление, продаёшь бумаги или переводишь их на обычный брокерский счёт и получаешь деньги на банковский. Прекратить договор брокер обязан в течение 30 дней.

Что будет, если закрыть ИИС-3 раньше срока?

Если закрыть ИИС-3 раньше срока, льготы отменяются задним числом: полученные вычеты на взносы возвращают в бюджет с пенями, а с прибыли брокер удерживает НДФЛ, как с обычного брокерского счёта. Единственное исключение - оплата дорогостоящего лечения прямо клинике: договор при этом не прекращается, и льготы остаются.

Пример на тех же 10 000 ₽ в месяц и возвратах по 15 600 ₽ в год. Договор подписан в январе 2026 года, возвраты за 2026-2028 годы получены, а в январе 2030 года, за год до конца срока, деньги понадобились.

Условия: 10% годовых с помесячным начислением, пополнение в конце месяца, на счёте около 587 000 ₽ при внесённых 480 000 ₽, без комиссий.

Дотяни счёт до января 2031 года - и пять возвратов, 78 000 ₽, остались бы при тебе, а прибыль около 174 000 ₽ не обложили бы налогом. Поэтому на ИИС-3 кладут только деньги, у которых нет дел до конца срока; всё, что может понадобиться раньше, держат на вкладах и накопительных счетах.

У закрытия после срока своё правило: с года, в котором договор прекращён, вычет на взносы не дают ни по этому счёту, ни по другим ИИС, открытым раньше него (статья 219.2 НК РФ). Пополнять счёт ради вычета в год закрытия бессмысленно, а для новых возвратов понадобится новый ИИС-3 со своим сроком.

Как открыть ИИС-3?

Открыть ИИС-3 можно онлайн - в приложении банка, у которого есть брокерская лицензия, или у брокера, выбрав индивидуальный инвестиционный счёт. До этого проверь, нет ли у тебя незакрытого старого ИИС и не открыто ли уже три новых. Первое пополнение может быть любым.

1. Разберись со старыми счетами. Живой ИИС, открытый до 2024 года, сначала переводят в ИИС-3 или закрывают, иначе новый договор не заключат.
2. Найди ИИС в приложении. В банке это раздел «Инвестиции», «Брокерский счёт» или «Биржа»; любой новый ИИС будет третьего типа.
3. Подпиши договор и заявление. Брокер попросит отдельным документом подтвердить, что старого ИИС нет, а новых не больше двух: без этого договор на ведение ИИС не заключают.
4. Пополни счёт. Хватит 5 000 ₽, чтобы один раз пройти путь денег от карты до ИИС. Для вычета за текущий год деньги должны дойти до 31 декабря, а срок уже идёт с даты договора.

У брокера или в банке: как выбрать

ИИС-3 в банке и у брокера по закону одинаковый: банк ведёт его, только имея лицензию брокера или управляющего. Лучшего ИИС по льготам не бывает - они везде те же, а различаются тарифы, надёжность и удобство. Вместо названий - три вопроса до подписания:

• Лицензия. Организация должна значиться действующей в сервисе Банка России «Проверить участника финансового рынка».
• Защита. Участвует ли брокер в системе возмещения ИИС, видно в реестре Фонда гарантирования ИИС на fgiis.ru.
• Тарифы. Сколько стоят сделки, депозитарий и перевод бумаг к другому брокеру, если однажды захочешь уйти.

Стоит ли переводить старый ИИС в ИИС-3?

Переводить старый ИИС в ИИС-3 стоит, если деньги пролежат ещё несколько лет, а тебе нужны обе льготы, взносы больше 1 млн ₽ в год или второй счёт. Не стоит, если деньги понадобятся скоро или ты получаешь купоны на карту: после перевода действуют правила ИИС-3, и срок считают заново.

Для перевода подают два заявления: брокеру, у которого открыт старый счёт, и в налоговую - через личный кабинет, почтой или в инспекции. Льготы ИИС-3 действуют с 1 января года подачи заявления в ФНС, с той же даты идёт минимальный срок, а срок старого договора засчитывается в него, но не больше трёх лет (статья 3 закона № 58-ФЗ). Счёту шесть лет, заявление подано в 2026 году: из пяти лет срока три зачтут, и счёт закроется без потери новых льгот уже с 1 января 2028 года.

Самая дорогая ошибка - заявление только брокеру. Для налоговой счёт останется старым, и если открыть ещё один ИИС-3, льготы пропадут по всем счетам. Исправляют это тем же заявлением в ФНС, после которого, по разъяснению Банка России, налоговая отзывает требование вернуть вычеты.

Как перевести ИИС к другому брокеру

Перевести ИИС-3 к другому брокеру можно без потери льгот: досрочным закрытием закон это не считает - вычеты не восстанавливают, налог при переводе не удерживают (статьи 214.9 и 219.2 НК РФ). Принять перевод может только счёт, куда ещё ничего не вносили и не переводили: на него уходят все активы - деньги и бумаги. Старый договор брокер прекращает в течение 30 дней, и на это время четвёртый ИИС правил не нарушает, если потом их снова не больше трёх.

Что покупать на ИИС-3 новичку

На ИИС-3 можно купить почти всё, что торгуется на бирже, кроме бумаг иностранных эмитентов, а новичку для начала хватает облигаций и фондов на акции крупных компаний. Отдельные акции разумно отложить хотя бы на год. Доходности сам счёт не добавляет: он убирает налог из результата и возвращает часть взносов.

Где льгота работает сильнее:

• облигации и ОФЗ - купонный доход остаётся на счёте, сразу работает дальше и при закрытии после срока освобождается от налога, тогда как на обычном счёте брокер удерживает НДФЛ с каждого купона;
• фонды на акции и облигации - прибыль от роста пая после срока без налога;
• акции ради дивидендов - слабее, потому что НДФЛ с дивидендов удерживают в любом случае;
• валюта и биржевое золото - допустимы, в отличие от иностранных бумаг и сделок с форекс-дилером.

В книге для первого года стоит простое правило: фонды на акции крупных компаний плюс облигации, без отдельных акций, «горячих идей» и криптовалют, и лишь через год - понемногу отдельные бумаги. Это описание механики, а не совет, что купить именно тебе. Первые шаги на бирже - в разборе инвестиций для начинающих, а сравнить вклады, облигации и фонды по сроку и риску можно в разборе, куда вложить деньги.

Кому ИИС-3 не нужен?

ИИС-3 не нужен тем, кто не платит НДФЛ, у кого нет подушки или есть долги дороже 20% годовых, и тем, кому деньги понадобятся раньше конца срока. Здесь льгота либо не сработает, либо обойдётся дороже, чем принесёт. Проверь себя по двум спискам.

Не открывай ИИС-3, если:

• Не платишь НДФЛ с зарплаты или похожих доходов. Самозанятому, который платит налог на профессиональный доход вместо НДФЛ, предпринимателю на упрощёнке без другой работы, пенсионеру, у которого есть только пенсия и проценты по вкладу, возвращать нечего: пенсия от НДФЛ освобождена (статья 217 НК РФ), а налог с процентов вычет не уменьшает. Останется одна льгота из двух.
• Нет подушки. Деньги на чёрный день должны доставаться за день-два, а с ИИС-3 без потерь их не достать. Сначала финансовая подушка безопасности, потом счёт.
• Есть долги дороже 20% годовых. Такой процент больше того, что обычно приносит рынок, и в отличие от рынка он гарантирован, поэтому долг закрывают раньше любых вложений.
• Деньги нужны раньше конца срока. Ремонт через два года или машина через три - цели не для ИИС-3.
• Живёшь на купоны. С ИИС-3 их не вывести, не закрыв счёт.

Открывай ИИС-3, если:

• платишь НДФЛ и хочешь каждый год возвращать его часть;
• подушка собрана, дорогих долгов нет;
• у денег есть цель дальше срока - пенсия или учёба ребёнка через десять лет;
• готов не трогать счёт годами, даже когда приложение показывает минус.

Условия ИИС-3, лимиты, сроки и защита счёта проверены 24.09.2026 по Налоговому кодексу, законам № 39-ФЗ, № 58-ФЗ и № 600-ФЗ (consultant.ru), разъяснениям ФНС (nalog.gov.ru), Банка России (cbr.ru, fincult.info), Минфина (minfin.gov.ru) и Фонда гарантирования ИИС (fgiis.ru). Расчёты модельные.

Статья не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Частые вопросы

Источники

• Налоговый кодекс РФ, ст. 219.2 - вычеты по ИИС-3: лимит 400 000 ₽, освобождение прибыли до 30 млн ₽, минимальный срок от 5 лет
• Закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ, ст. 10.2-1 - правила ИИС: до трёх счетов, вывод на дорогостоящее лечение, закрытие за 30 дней
• Закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ, ст. 10.2-1-1 - возмещение по ИИС до 1,4 млн ₽ при банкротстве брокера
• ФНС: изменения 2026 года, в том числе вычет по страхованию жизни в общем лимите 400 000 ₽

ИИС-3 - инструмент третьего шага: сначала подушка и закрытые дорогие долги, потом рост. Как этот шаг встаёт в общий план - в разборе про пассивный доход с нуля, а весь маршрут денег собран в разделе о деньгах.

В книге «Капитал вместо зарплаты» ИИС появляется не в начале, а в разделе о росте - после подушки, трёх карманов и закрытых дорогих долгов. Там же первые инвестиции и пассивный доход с расчётами на обычных зарплатах.

Посмотреть книгу →

Брокер продаёт счёт. Государство платит за терпение.

- Абрам

Абрам Голдштейн пишет о деньгах - система, цифры и здравый смысл вместо мотивации. Его книги: «Капитал вместо зарплаты» и «Ребёнок и деньги». Кто такой Абрам →